En 2025, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) puso en marcha un programa dirigido a aquellas personas físicas y morales que tengan adeudos fiscales pendientes y deseen ponerse al corriente con beneficios muy atractivos. Se trata del Programa de Regularización Fiscal 2025, un estímulo que ofrece condonaciones y facilidades que conviene conocer y aprovechar si se está dentro de los requisitos legales.
A continuación desglosamos sus características, ventajas, condiciones y el procedimiento para adherirse.
¿En qué consiste el programa?
El Programa de Regularización Fiscal 2025 permite que el contribuyente que califique obtenga una disminución del 100 % de multas, recargos y gastos de ejecución aplicables a créditos fiscales determinados por el SAT o la Agencia Nacional de Aduanas de México, correspondientes a ejercicios fiscales 2023 o anteriores.
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Este estímulo busca facilitar que los contribuyentes se regularicen voluntariamente y con menor carga económica, promoviendo el cumplimiento tributario.
Entre los principales beneficios se encuentran:
- Suspensión del procedimiento administrativo de ejecución, sin necesidad de garantizar el interés fiscal.
- Pagos en hasta seis parcialidades, cuando se trate de créditos fiscales firmes no impugnados.
- No se considera ingreso acumulable para efectos del ISR, ni genera devolución, deducción o acreditamiento.
El programa aplica a partir del 1 de enero de 2025.
¿Quiénes pueden acceder?
No todos los contribuyentes califican. Para acceder al beneficio, se deben cumplir ciertos requisitos:
- Ingresos menores a 35 millones de pesos en el ejercicio correspondiente al crédito fiscal.
- No haber recibido condonaciones previas en los programas generalizados de 2000, 2007 o 2013.
- No tener sentencia firme por delitos fiscales.
- No aparecer en los listados del artículo 69-B o 69-B Bis del Código Fiscal de la Federación.
- Que los adeudos fiscales hayan sido determinados por el SAT o la ANAM, por contribuciones propias, retenidas, trasladadas o cuotas compensatorias, hasta el ejercicio 2023.
Si el contribuyente ya tiene un convenio de pago en parcialidades vigente al 1 de enero de 2025, puede aplicar el estímulo pagando el saldo pendiente en una sola exhibición.
Plazos y momentos clave
El Programa de Regularización Fiscal 2025 contempla fechas que deben atenderse con precisión:
- La solicitud de adhesión debe presentarse a más tardar el 30 de septiembre de 2025.
- Con la solicitud se suspende el procedimiento administrativo de ejecución y se interrumpe el plazo de prescripción.
- El SAT tiene 30 días naturales para emitir el formulario de pago, y el contribuyente cuenta con otros 30 días naturales para cubrirlo.
- Si el pago se realiza en una sola exhibición, la fecha límite es el 31 de diciembre de 2025.
- En caso de pagos en parcialidades, la última cuota deberá cubrirse antes del 30 de noviembre de 2025.
Cumplir los plazos es esencial: no hacerlo puede implicar la pérdida total del beneficio.
Pasos para adherirse al programa
- Verifica tu situación fiscal. Revisa ingresos, antecedentes de condonaciones, posibles listados y existencia de adeudos determinados.
- Presenta la solicitud de adhesión o aclaración en el portal del SAT, en el apartado “Estímulo de Regularización Fiscal LIF 2025”.
- Proporciona los datos de tu crédito fiscal (concepto, ejercicio, periodo, monto de multas y recargos).
- Recibe y paga la línea de captura dentro del plazo asignado.
- Presenta las declaraciones correspondientes acreditando el monto pagado.
- En caso de estar en proceso de facultades de comprobación, realiza la autocorrección dentro del plazo establecido por la autoridad.
El SAT ofrece orientación sin cita en oficinas, vía telefónica al 55 627 22 728 (MarcaSAT, opción 9 y luego opción 3), en el chat uno a uno o por medio de la Oficina Virtual y OrientaSAT.
Ventajas y riesgos a considerar
Ventajas:
- Reducción total de multas, recargos y gastos de ejecución.
- Suspensión de acciones de cobro mientras se tramita el beneficio.
- Posibilidad de pagos en parcialidades.
- Regularización formal de la situación fiscal y mayor tranquilidad financiera.
Aspectos a cuidar:
- Si el trámite se impugna o no cumple requisitos, el beneficio puede perderse.
- La falta de pago oportuno en parcialidades anula el estímulo.
- No aplica para quienes aparecen en listados del 69-B o 69-B Bis, ni para quienes superan el límite de ingresos.
- La resolución del SAT sobre la solicitud no es impugnable.
Cómo aprovecharlo mejor
El Programa de Regularización Fiscal 2025 representa una oportunidad real para quienes se encuentran con rezagos fiscales: no es una vía para evadir obligaciones, sino un medio para ponerse al corriente con condiciones favorables. Pero como en todo programa tributario, el éxito dependerá de cumplir los requisitos, respetar los plazos y proceder con transparencia.
En MZA contamos con un equipo de especialistas en materia fiscal, contable y administrativa que puede orientarte en cada paso del proceso: desde la revisión de tus adeudos hasta la gestión del trámite ante el SAT.
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