El sistema fiscal internacional está atravesando uno de los cambios más relevantes de las últimas décadas. Como parte del proyecto BEPS 2.0 impulsado por la OCDE, más de 140 países acordaron la implementación del llamado Impuesto Mínimo Global, también conocido como Pilar Dos, cuyo objetivo es asegurar que los grandes grupos empresariales multinacionales paguen una tasa mínima efectiva del 15 % de impuesto sobre sus utilidades, sin importar en qué jurisdicción operen.
Aunque esta medida tiene un alcance global, muchas empresas en México se preguntan si estas nuevas reglas podrían afectar sus operaciones en 2026.
¿Qué es el Impuesto Mínimo Global?
El Pilar Dos establece un conjunto de reglas internacionales que buscan evitar que los grandes grupos empresariales trasladen utilidades a países con baja tributación para reducir su carga fiscal.
La iniciativa propone que los grupos multinacionales paguen al menos 15 % de impuesto efectivo sobre sus ganancias, independientemente del país donde se generen.
Si una empresa paga una tasa inferior en alguna jurisdicción, otros países dentro del grupo podrían aplicar un impuesto complementario para alcanzar ese nivel mínimo.
¿A qué empresas aplica?
Estas reglas están diseñadas principalmente para grandes grupos empresariales multinacionales con ingresos consolidados iguales o superiores a 750 millones de euros anuales.
Esto significa que el impacto directo se concentra en:
- Corporaciones multinacionales con presencia en varios países.
- Grupos empresariales con estructuras internacionales complejas.
- Empresas que operan a través de filiales en diferentes jurisdicciones.
Sin embargo, aun cuando muchas empresas mexicanas no alcancen ese umbral, podrían verse afectadas de forma indirecta si forman parte de la cadena de valor o estructura corporativa de un grupo multinacional.
¿Cuál es la situación en México?
México participa activamente en los acuerdos internacionales impulsados por la OCDE y el G20 para combatir la erosión de la base gravable y el traslado de utilidades.
Aunque la implementación completa del Pilar Dos requiere ajustes legislativos específicos en cada país, las empresas con operaciones internacionales ya están analizando cómo estas reglas podrían impactar su planeación fiscal, estructura corporativa y reportes financieros.
Por esta razón, cada vez más organizaciones están evaluando:
- Su tasa efectiva de tributación global.
- La estructura fiscal de sus subsidiarias internacionales.
- El impacto potencial de impuestos complementarios en otras jurisdicciones.
¿Por qué es importante prepararse desde ahora?
El Impuesto Mínimo Global representa un cambio en la forma en que se evalúa la tributación internacional. Para las empresas con operaciones globales, el cumplimiento ya no dependerá únicamente de la legislación local, sino de un marco fiscal coordinado entre múltiples países.
Analizar con anticipación la estructura fiscal del grupo, identificar posibles brechas en la tasa efectiva de impuestos y revisar los mecanismos de cumplimiento internacional puede marcar la diferencia entre adaptarse oportunamente o enfrentar ajustes fiscales inesperados.
En MZA, acompañamos a las empresas en el análisis de sus estructuras fiscales y en la implementación de estrategias de cumplimiento que permitan anticiparse a los cambios en la regulación internacional y proteger la estabilidad financiera de la organización.
Fuentes
- Secretaría de Hacienda y Crédito Público – Participación de México en iniciativas BEPS
https://www.gob.mx/shcp - Revista Expansión https://expansion.mx/economia/2026/01/17/mexico-focos-rojos-salida-eu-impuesto-minimo-global-ocde
- El economista https://www.eleconomista.com.mx/economia/mexico-aumenta-19-33-5-impuesto-minimo-global-plataformas-chinas-shein-temu-20250729-770389.html