El crecimiento del comercio electrónico, las aplicaciones de servicios y los marketplaces ha transformado la forma en que muchas personas y empresas generan ingresos. Ante este cambio, la autoridad fiscal en México ha fortalecido los mecanismos de supervisión y control sobre las actividades económicas realizadas a través de plataformas digitales.
En 2026, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) mantiene un enfoque cada vez más activo en la fiscalización de ingresos generados en entornos digitales, lo que hace indispensable que los contribuyentes conozcan sus obligaciones y los riesgos asociados al incumplimiento.
¿Qué se considera economía digital?
La economía digital incluye actividades comerciales o de prestación de servicios que se realizan mediante plataformas tecnológicas o aplicaciones en línea. Entre las más comunes se encuentran:
- Venta de productos a través de marketplaces o tiendas en línea.
- Servicios de transporte o entrega mediante aplicaciones.
- Arrendamiento de inmuebles a través de plataformas digitales.
- Creación de contenido o servicios profesionales ofrecidos en línea.
Estas actividades pueden generar obligaciones fiscales tanto para personas físicas como para empresas.
Obligaciones fiscales en plataformas digitales
En México, quienes obtienen ingresos a través de plataformas digitales deben cumplir con diversas obligaciones, entre ellas:
- Inscribirse en el Registro Federal de Contribuyentes (RFC).
- Emitir Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI) cuando corresponda.
- Presentar declaraciones fiscales y reportar ingresos obtenidos mediante plataformas.
- Considerar las retenciones de ISR e IVA que algunas plataformas están obligadas a realizar.
Las propias plataformas digitales también tienen responsabilidades, como reportar información de operaciones realizadas por sus usuarios y efectuar retenciones en ciertos casos.
Fiscalización y cruce de información
Uno de los elementos que ha fortalecido la fiscalización en este sector es el uso de herramientas digitales y cruces de información. La autoridad fiscal puede contrastar los datos reportados por las plataformas con las declaraciones presentadas por los contribuyentes, lo que permite identificar inconsistencias o ingresos no declarados.
Esto ha incrementado el número de revisiones relacionadas con:
- Ingresos digitales no reportados.
- Diferencias entre depósitos bancarios e ingresos declarados.
- Omisión en la presentación de declaraciones fiscales.
Riesgos por incumplimiento
El incumplimiento de las obligaciones fiscales en la economía digital puede generar consecuencias como:
- Determinación de créditos fiscales.
- Multas y recargos.
- Restricciones operativas para continuar realizando actividades comerciales.
Por esta razón, es fundamental que quienes operan en plataformas digitales mantengan un control adecuado de sus ingresos, facturación y obligaciones fiscales, especialmente cuando las operaciones crecen o se diversifican.
La importancia de la asesoría preventiva
La economía digital seguirá expandiéndose en los próximos años, y con ella también los mecanismos de supervisión por parte de la autoridad fiscal. Contar con una estrategia fiscal clara y procesos administrativos adecuados permite a los contribuyentes operar con mayor seguridad y evitar contingencias.
En MZA, asesoramos a empresas y contribuyentes que participan en la economía digital para estructurar correctamente sus operaciones, cumplir con sus obligaciones fiscales y prevenir riesgos derivados de la fiscalización.
Fuentes
- Servicio de Administración Tributaria (SAT) – Plataformas tecnológicas
https://www.sat.gob.mx/portal/public/home - Ley del Impuesto sobre la Renta – Régimen de ingresos a través de plataformas tecnológicas
https://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/LISR.pdf