En 2026, los actos de fiscalización por parte del Servicio de Administración Tributaria (SAT) se han fortalecido tanto en alcance como en herramientas. Para las empresas, entender qué puede revisar la autoridad, cómo lo hace y hasta dónde llegan sus facultades es clave para responder de manera adecuada y evitar contingencias fiscales innecesarias.
¿Qué son los actos de fiscalización?
Los actos de fiscalización son los procedimientos mediante los cuales la autoridad verifica el correcto cumplimiento de las obligaciones fiscales de los contribuyentes. Estos actos deben realizarse conforme a la ley y respetando los derechos del contribuyente, pero su incumplimiento o una atención inadecuada puede derivar en sanciones relevantes.
¿Qué puede revisar hoy la autoridad?
Actualmente, el SAT puede ejercer diversas facultades de comprobación, entre las que destacan:
- Revisiones electrónicas, mediante el análisis de información digital y bases de datos.
- Visitas domiciliarias, para verificar contabilidad, operaciones y documentación soporte.
- Requerimientos de información y documentación, incluso de ejercicios anteriores.
- Verificación de CFDI, sellos digitales y materialidad de las operaciones.
Además, durante estos procedimientos, la autoridad puede recabar evidencia a través de medios electrónicos, como fotografías, grabaciones de audio o video, como parte del proceso de revisión.
¿Cuáles son los límites de la autoridad?
Si bien el SAT cuenta con amplias facultades, estas no son ilimitadas. La autoridad debe:
- Fundar y motivar debidamente sus actos.
- Respetar los plazos y formalidades establecidos en la ley.
- Limitar sus revisiones al alcance señalado en el acto de inicio.
El contribuyente, por su parte, conserva derechos fundamentales como la posibilidad de aportar pruebas, formular aclaraciones y recibir asesoría legal durante todo el procedimiento.
Errores comunes ante un acto de fiscalización
Entre los errores más frecuentes se encuentran:
- Responder de forma incompleta o extemporánea.
- Proporcionar información sin un análisis previo.
- Intentar atender la revisión sin acompañamiento especializado.
Estos errores pueden agravar la situación y ampliar el alcance de la revisión.
La importancia del acompañamiento oportuno
Contar con asesoría fiscal desde el primer requerimiento permite definir una estrategia adecuada, proteger los derechos del contribuyente y reducir riesgos. En MZA, acompañamos a las empresas durante todo el proceso de fiscalización, desde la atención inicial hasta la conclusión del procedimiento, brindando certeza jurídica y respaldo técnico en cada etapa.
📌 Fuentes
- Código Fiscal de la Federación, artículos 42, 46 y 53-B.
- Servicio de Administración Tributaria (SAT): Facultades de comprobación y revisiones electrónicas.
- Diario Oficial de la Federación (DOF): Reformas fiscales vigentes.
- Jurisprudencia de la Suprema Corte de Justicia de la Nación en materia de actos de fiscalización y derechos del contribuyente.